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修订原则  为符合纳税人填报习惯

更新时间:2021-11-25 04:56:49 浏览量:70

为便于纳税人准确把握本公告内容,现解读如下:  一、有关背景  《年度纳税申报表(A类,2014年版)》发布以来,对协助纳税人履行纳税义务,提高纳税遵从度,加强企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用但是,随着企业所得税相关政策不断完善,税务系统ldquo,放管服改革不断深化,《年度纳税申报表(A类,2014年版)》已不能满足纳税申报需要。为全面落实企业所得税相关政策,进一步优化税收环境,减轻纳税人办税负担,税务总局在广泛征求各方意见的基础上,对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化,发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(以下简称《年度纳税申报表(A类,2017年版)》)。  二、修订原则  为符合纳税人填报习惯,《年度纳税申报表(A类,2017年版)》在保持《年度纳税申报表(A类,2014年版)》整体架构不变的前提下,遵循ldquo,精简表单、优化结构、方便填报的原则,进一步优化纳税人填报体验,在填报难度上做ldquo,减法,在填报质量上做ldquo,加法,在填报服务上做ldquo,乘法。  (一)报表结构更合理  为便利纳税人申报,缩减申报准备时间,《年度纳税申报表(A类,2017年版)》精简了表单,表单数量减少10%,进一步减轻了纳税人填报负担。  (二)落实政策更精准  2017年,党中央、国务院做出一系列重大决策部署,助力供给侧结构性改革,鼓励企业创新发展,为了贯彻落实好相关所得税优惠政策,《年度纳税申报表(A类,2017年版)》对相应附表或表单栏次进行了优化与调整。  (三)填报过程更便捷  为使纳税人能够准确填报,《年度纳税申报表(A类,2017年版)》进一步优化了报表钩稽关系,为智能填报创造条件。例如,网上申报的纳税人,小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。  三、主要变化  《年度纳税申报表(A类,2017年版)》主要在以下几方面进行了优化。  (一)根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整  为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策,修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)等表单,调整了《期间费用明细表》(A104000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)等表单的部分数据项。  (二)对部分表单进行了精简  为减轻纳税人填报负担,取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)等4张表单。

2018年10月底前,试点单位将符合条件的新办企业首次申领发票的时间再压缩至1天;鼓励有条件的地区实行新办企业首次申领发票即时办结  五、推行个体工商户承诺制税务注销。2018年底前,试点单位推行承诺制税务注销,即对在税收征管系统中无欠税(罚款)记录等事项的定期定额个体工商户,由其业主出具承担未尽税收事项清缴义务的承诺书,税务注销即时办结。  六、实行纳税人网上自主更正申报。2018年底前,试点单位实现纳税人在申报期内,对企业所得税、增值税申报数据可进行网上自主更正申报,并补缴相应税款;2019年底前,全国实现纳税人在申报期内,对各税种申报数据均可进行网上更正申报并补缴相应税款,减少纳税人往返办税服务厅次数,减少纳税人办税时间。  七、推进网上办税系统与企业财务软件对接。开放网上办税系统与企业财务软件对接接口,2018年底前在通信、银行等行业,以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。鼓励有条件的地区扩大实行纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围,鼓励有个性化需求(如集中或批量报送纳税申报表和财务报表)的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件,符合信息安全规定的,税务机关免费提供接入服务,限度压减企业办理纳税时间。  八、简化税务迁移、注销流程。简化跨区域迁移流程,2018年底前,对不存在未办结事项且属于正常户的纳税人在本省内跨区迁移即时办结。与市场监管部门协同推进企业简易注销改革,2018年底前,在企业简易注销公告前,设置企业清税提示;对有未办结涉税事项的企业,税务部门应在公告期届满次日提出异议,程度便利市场主体,激发市场活力。

纳税申报可以企业自主进行也可以由代理记账公司代为申请,那么通过委托代理记账公司报税的具体流程是怎么样的呢?一、线上纳税申报1.纳税人向国家税务局税收征管部门提交网上纳税申报申请经县(市)、区税务局批准后,正式参与网上纳税申报。2.纳税人向税务机关提供已经在银行开立的纳税帐户,并保证帐户中有足够的资金用于纳税。3.纳税人与银行签订委托转让协议,委托银行代为纳税。4.纳税人利用计算机和纳税申报软件制作纳税申报表,并通过电话、网络等方式传送到税务机关的计算机系统。5.税务机关通过网络将纳税人的纳税信息发送给有关银行。税务由银行从纳税人的存款账户支付,并印制ldquo,税务转账专用完税凭证。6.银行通过网络向税务机关计算机系统传送实际税务信息。7.税务机关接收纳税人的申报资料和纳税资料,打印纳税汇总表,办理税务保管手续。8.纳税人或者委托代理记账公司到银行网点领取税务过户凭证,进行会计核算。二、代理记账公司纳税申报1.个人所得税应在每月7日前申报。

7.纳税申报方式:网上申报和上门申报如果在网上申报,直接到当地税务局网站,进入报税系统,输入税号和密码,然后申报。是上门申报的,填写《纳税申报单》,交主管税务机关。三、代账纳税申报注意事项公司应当自登记之日起两个月内申报纳税。新设立的公司无论是开业还是盈利,都应当按时、及时缴纳税款。尚未开业的企业可以实行零申报,但不能不报。一般向国税局申报的税种有:增值税、购置税、消费税等。一般向税务局申报的税种有:城市土地使用税、城市建设税、资源税、车船使用税等。当然,有些可以向国家税务局或地方税务局申报:企业所得税和个人所得税。。

3.不同的专业水平代理记账公司配备了许多经验丰富的专职财务人员,各种行业信息会相互学习和交流团队实力总是强于一个人,而兼职财务人员具有不同的专业技能和素质。4.不同的工作经验代理记账公司拥有更多的客户资源,更广泛地面向行业。他们比个人财务人员在处理财务和税务方面更有经验。此外,许多会计公司不仅存在财务和税务问题,而且还能向他们提供信息、商业登记和注销问题。他们的行业资源丰富,了解行业内的各种渠道。5.财税增值服务差异化如果遇到财务和税务方面的问题,一般可以免费咨询或征求代理记账公司的意见,合理避税。而兼职财务人员并不能完全了解所有的财务和税务问题。兼职会计更多的是做账务和报税,难度和复杂的问题还是会计公司处理的很合适,整天跟税务机关打交道,处理很多问题都很顺利。6.服务的稳定性兼职会计是一项临时性的服务,但是代理记账公司可以保证这项服务的连续性。此外,兼职会计师可能随时离职,这将增加企业的招聘成本。

企业所得税汇算清缴就像一年一度的ldquo,大考今年汇算清缴时,上海市的百万企业纳税人明显感觉到了变化:市税务部门推出了一系列ldquo,简化+优化创新服务举措,普遍简化纸质材料报送,全面优化网上办理流程,财务人员足不出户就能完成申报,进入了真正意义上的汇缴ldquo,无纸化时代。  ldquo,去年汇算清缴期间,财务部门打印的资料足足有450多张纸,今年1张也没打!上海昂立教育培训有限公司的财务经理孙嘉璐高兴地说:ldquo,节约了纸张、打印设备和时间,还不用跑税务局了,这给我们公司减轻了很多负担!  以往,尽管纳税人可在网上办税服务厅进行汇算清缴申报,但还是需要报送纸质的《企业所得税年度纳税申报表》和《年度财务会计报告》。今年以来,市税务部门听取纳税人的呼声,规定采用电子申报方式的纳税人无需报送纸质资料。全市约有120万户居民企业所得税纳税人,电子申报率超过98%。  一般事项的无纸化申报容易实现,但对于涉及多个政府部门的特殊业务,需要在原有格局下突破创新。格科微电子(上海)有限公司可享受减按10%的税率征收企业所得税的优惠政策。过去,公司财务胡小旗常为汇算清缴中优惠备案的复杂程序头疼,因为软件、集成电路企业在汇算清缴时,享受优惠政策的资料必须经政府发展改革和工业信息化部门核查。由于是跨部门的信息传输,申报过去只能采用ldquo,线上备案、线下报送资料模式,过程繁复,时间长。  对此难点问题,市税务部门牵头协调相关部门寻求解决方案。今年3月,上海在全国率先利用政府服务大数据资源,创新开发了ldquo,软件、集成电路产业企业电子服务平台。

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