增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%
2 食品饮料 4.50
4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91
6 建材产品 4.98
8 医药制造业 8.50
10 塑料制品业 3.50
12 金属制品业 2.20
14 电子通信设备 2.65
16 电气机械及器材 3.70
18 商业批发 0.90
20 其他 3.5
企业税负率计算
目前一般指增值税:
实际税负率:实际上交税款除以销售收入
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
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2.外销收入占总销售收入的95%以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%,退税率为13%.请列计算公式。
2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-(年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退货物销售额】}×100%。
销项税金=50000*17%=8500元
应交税金=8500-(150000-38000)=-103500元
如此题,你公司未缴纳增值税,实际税负为0,但由于是外销产品实行免抵退税政策所致,又有征、退税率差,所以理论税负为5.8%。
企业所得税行业预警税负率
租赁业 1.50%
专业技术服务业 2.50%
造纸及纸制品业 1.00%
饮料制造业 2.00%
畜牧业 1.20%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
食品制造业 1.00%
其他制造业--管业 3.00%
其他建筑业 1.50%
其他采矿业 1.00%
批发业 1.00%
农、林、牧、渔服务业1.10%
零售业 1.50%
金属制品业--轴瓦 6.00%
金属制品业 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
家具制造业 1.50%
化学原料及化学制品制造业2.00%
工艺品及其他制造业1.50%
非金属矿物制品业 1.00%
纺织业 1.00%
房地产业 4.00%
电力、热力的生产和供应业1.50%
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